Veromuutos vaikuttaa verotusajankohtaan, jos säästöhenkivakuutuksen tai kapitalisaatiosopimuksen säästöjä nostetaan sopimuksen voimassaoloaikana. Jatkossa osittaisten takaisinostojen verotus on samankaltainen kuin nostettaessa varoja rahastosijoituksista. Muutoksella ei ole vaikutusta perittävän veron määrään, eikä sijoituskohteiden vaihto sopimuksen sisällä aiheuta edelleenkään veroseuraamuksia.
Tuottoa verotetaan nostohetkellä
Veromuutoksen myötä sopimuksesta nostettavista varoista on 1.1.2020 alkaen verotettavaa pääomatuloa se osuus, joka vastaa tuoton osuutta sopimuksen varoista nostohetkellä. Samalla mahdollisten tappioiden vähentäminen pääomatuloverotuksessa on jatkossa mahdollista sopimuksen päättyessä vakuutuksenottajan elinaikana.
Esimerkki tuoton verotuksesta 1.1.2020 alkaen
Säästöjen arvo nostohetkellä Sijoitettu pääoma Tuotto Sopimuksesta nostetaan Nostettavan tuoton osuus Pääomavero (30 %) Tilille maksetaan | 12 000 € 10 000 € 2 000 € 1 200 € 2 000 / 12 000 x 1 200 = 200 € 0,3 x 200 = 60 € 1 200 - 60 = 1 140 € |
*Laskelmassa ei ole huomioitu mahdollisia nostokuluja.